Rozliczenie podatkowe to obowiązek każdego obywatela, który osiągnął dochód. Wiele osób zastanawia się, czy istnieje możliwość rozliczenia się wspólnie z małżonkiem. Odpowiedź brzmi: tak, i jest to często bardzo korzystne rozwiązanie. Wspólne rozliczenie z małżonkiem może przynieść znaczące oszczędności podatkowe, jednak wymaga spełnienia określonych warunków. W tym artykule przyjrzymy się bliżej temu zagadnieniu, omawiając zarówno korzyści, jak i wymagania formalne.
Kto może skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem?
Aby skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem, należy spełnić kilka kluczowych kryteriów. Po pierwsze, małżeństwo musi istnieć przez cały rok podatkowy, czyli od 1 stycznia do 31 grudnia. Oznacza to, że jeśli rozwiodłeś się lub Twój małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego, nie możesz skorzystać z tej formy rozliczenia. Po drugie, obydwoje małżonkowie muszą osiągać dochody opodatkowane według skali podatkowej (zasadniczo PIT-37 lub PIT-36). Wyjątkiem są sytuacje, gdy jeden z małżonków nie osiągnął żadnych dochodów, ale nadal może być rozliczony wspólnie, jeśli drugi małżonek spełnia pozostałe warunki. Ważne jest również, aby nie istniała między małżonkami rozdzielność majątkowa. Jeśli została ona ustanowiona przez notariusza, wspólne rozliczenie jest niemożliwe.
Dochody opodatkowane i nieopodatkowane
Kluczowe dla wspólnego rozliczenia jest to, aby dochody małżonków były opodatkowane według skali podatkowej. Obejmuje to dochody z pracy, umów zlecenia, działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, emerytur i rent. Dochody opodatkowane ryczałtem, podatkiem liniowym czy kartą podatkową nie mogą być uwzględnione w wspólnym rozliczeniu. Warto również pamiętać, że jeśli jedno z małżonków uzyskało dochody za granicą, również mogą one być objęte wspólnym rozliczeniem, pod warunkiem zastosowania odpowiednich przepisów dotyczących unikania podwójnego opodatkowania.
Główne korzyści ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem
Największą korzyścią ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem jest potencjalne zmniejszenie obciążenia podatkowego. Dzieje się tak dzięki zastosowaniu podwójnej kwoty wolnej od podatku oraz sumowaniu dochodów obu małżonków, co pozwala na skorzystanie z niższych stawek podatkowych. Jeśli jedno z małżonków zarabia znacznie mniej lub wcale, wspólne rozliczenie pozwala na efektywniejsze wykorzystanie kwoty wolnej od podatku drugiego małżonka. Dodatkowo, w przypadku wspólnego rozliczenia, istnieje możliwość odliczenia większej kwoty z tytułu ulgi na dzieci, pod warunkiem spełnienia odpowiednich kryteriów.
Potencjalne oszczędności podatkowe
Mechanizm wspólnego rozliczenia polega na zsumowaniu dochodów obu małżonków, a następnie podzieleniu ich przez dwa. Od tak obliczonego dochodu oblicza się podatek według obowiązującej skali podatkowej, a następnie uzyskany wynik mnoży się przez dwa. Dzięki temu, jeśli dochody małżonków są nierówne, a jedno z nich zarabia mniej, ich wspólny dochód może wpaść w niższy próg podatkowy. Zmniejszenie należnego podatku jest tym większe, im większa jest różnica w dochodach między małżonkami, a także im większa jest kwota wolna od podatku.
Ulga na dzieci i inne odliczenia
Wspólne rozliczenie otwiera również drzwi do skorzystania z ulgi na dzieci. Kwota ulgi jest mnożona przez dwa, co oznacza, że pary wychowujące dzieci mogą zaoszczędzić jeszcze więcej. Ważne jest jednak, aby pamiętać o limitach kwotowych ulgi na dzieci, które są zależne od liczby dzieci. Ponadto, wspólne rozliczenie pozwala na efektywniejsze wykorzystanie innych odliczeń, takich jak ulga rehabilitacyjna, darowizny na cele pożytku publicznego czy darowizny na cele kultu religijnego, jeśli tylko jeden z małżonków spełnia warunki do ich zastosowania.
Warunki formalne i terminy
Aby wspólne rozliczenie z małżonkiem zostało zaakceptowane przez urząd skarbowy, należy pamiętać o kilku ważnych kwestiach formalnych. Najważniejszym elementem jest prawidłowe wypełnienie deklaracji podatkowej. Należy zaznaczyć odpowiednią opcję we właściwej rubryce formularza PIT. W przypadku korzystania z usług systemu e-Deklaracje lub usługi Twój e-PIT, zaznaczenie opcji wspólnego rozliczenia jest zazwyczaj intuicyjne. Termin składania deklaracji podatkowych to zazwyczaj 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Jak wypełnić deklarację podatkową?
Przy wypełnianiu deklaracji PIT-37 lub PIT-36, należy zwrócić uwagę na sekcję dotyczącą sposobu opodatkowania. Tam znajduje się opcja wyboru wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Należy również podać numer PESEL małżonka. Jeśli korzystasz z Twój e-PIT, system zazwyczaj sam podpowie Ci możliwość wspólnego rozliczenia, jeśli spełniasz warunki. Warto dokładnie sprawdzić wszystkie dane przed wysłaniem deklaracji, aby uniknąć błędów, które mogłyby skutkować koniecznością korekty.
Kiedy wspólne rozliczenie nie jest korzystne?
Choć zazwyczaj wspólne rozliczenie z małżonkiem jest korzystne, istnieją sytuacje, gdy może okazać się mniej opłacalne. Dzieje się tak głównie wtedy, gdy oboje małżonkowie osiągają zbliżone i wysokie dochody, które już same w sobie podlegają wysokiej stawce podatkowej. W takim przypadku sumowanie dochodów może spowodować, że całość dochodu będzie opodatkowana wyższą stawką, a podwójna kwota wolna od podatku nie zrekompensuje tej różnicy. Zawsze warto przeprowadzić symulację obu wariantów rozliczenia – indywidualnego i wspólnego – aby wybrać najbardziej korzystną opcję.
